+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Нормативы расходов по налогу на прибыль

Нормативы расходов по налогу на прибыль

От размера данного норматива зависят и вычеты НДС по представительским расходам. Впрочем, вычеты по сверхнормативным расходам чиновники разрешают переносить на следующий квартал. По рекламным затратам нормировать вычеты НДС с года не надо. Раньше это был спорный вопрос.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормативы расходов, рассчитывая налог на прибыль за 2009 год

Расходы на рекламу — это объективная необходимость для большинства организаций. При этом помимо общих правил отнесения расходов для целей налогообложения расходы на рекламу также подлежат нормированию.

Какие рекламные расходы нормируются, какие — нет, как рассчитать норматив — эти вопросы рассмотрим в данной статье. Дополнительные условия отнесения расходов на рекламу в налоговом учете и их детализация установлены положениями п. При этом необходимо отметить, что рекламные расходы могут учитывать в целях налогообложения как организации на общей системе налогообложения при исчислении налога на прибыль , так и организации, применяющие упрощенную систему при расчете единого налога п.

Однако на практике часто возникают сложные ситуации, когда возникает вопрос: можно ли отнести те или иные расходы к рекламным. Для ответа на эти вопросы необходимо уточнить само понятие рекламы.

Итак, рекламой признается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке п.

Таким образом, не все расходы, направленные на продвижение товаров услуг , а также самой организации, можно отнести к рекламным расходам.

Все расходы на рекламу налоговое законодательство разделяет на два вида: нормируемые и ненормируемые. От этого зависит, сможет ли организация учесть всю сумму расходов на рекламу при исчислении налога на прибыль или вправе учесть только их часть в соответствии с нормативом.

При этом необходимо отметить важный момент. Если организация осуществляет ненормируемые рекламные расходы, она не может всегда единовременно учитывать данные расходы в налоговом учете, например расходы на рекламный видеоролик.

В налоговом учете рекламный видеоролик со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 тыс. Следовательно, если имущество или объекты интеллектуальной собственности относятся к амортизируемому имуществу, то организация списывает расходы на рекламу через начисленные амортизационные отчисления письмо Минфина России от Данные расходы учитываются при исчислении налога на прибыль, если они не превысили норматив: один процент выручки от реализации за отчетный налоговый период.

Для того чтобы правильно рассчитать норматив расходов на рекламу, необходимо вначале определить размер базы для расчета: сумму выручки от реализации товаров работ, услуг.

При этом выручка от реализации включает выручку от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручку от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации рассчитывается с учетом всех поступлений за реализованные товары работы, услуги или имущественные права, выраженных как в денежной, так и натуральной формах пп.

По общим правилам организации, применяющие УСН, учитывают рекламные расходы в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль п. Однако, в связи с тем что применение УСН предполагает признания доходов и расходов организациями по кассовому методу, при расчете норматива расходов на рекламу возникают некоторые особенности.

Так, суммы предварительной оплаты авансы , полученные в счет поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , учитываются в составе доходов от реализации при определении налоговой базы в отчетном налоговом периоде их получения. В случае возврата организацией полученных от покупателей заказчиков авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат п.

Таким образом, организации, применяющие УСН, при расчете норматива расходов на рекламу в составе доходов от реализации учитывают суммы авансов, полученные от покупателей. А как быть с нормативом, если происходит возврат ранее полученных авансов?

При возврате, например, в г. При этом перерасчет размера указанного норматива за г. Каким образом применять вычет по НДС по расходам, связанным с рекламой? Этот вопрос долгое время оставался спорным: Минфин настаивал на том, что суммы НДС по расходам, нормируемым для целей налога на прибыль организаций, принимаются к вычету не в полном размере, а в размере соответственно нормативу письмо Минфина России от Вместе с этим Президиум ВАС РФ занимал противоположную позицию и подчеркивал, что нормирование вычетов сумм НДС относится только к расходам на командировки и представительские расходы и не относится к рекламным расходам постановление Президиума ВАС России от 6.

В настоящее время этот вопрос можно считать однозначным. Дело в том, что с 1 января г. Положение о том, что в случае, если расходы принимаются для целей исчисления налога на прибыль по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам, утратило силу.

Таким образом, с 1 января г. Безусловно, данную новацию можно признать позитивной для налогоплательщиков. Применение вычета по НДС. Ведение учета Бухгалтерские услуги Восстановление бухгалтерского учета Аудиторские услуги Аудит бухгалтерской отчетности Налоговый аудит Бухгалтерские консультации.

Налоговое законодательство определяет рекламные расходы как прочие расходы, связанные с производством и или реализацией ст. Услуги по теме. Ведение бухгалтерского и налогового учета от 6 руб. Аудит бухгалтерской отчетности от 70 руб.

Трудовые споры. Новые штрафы. Юридическая консультация от RosCo. Нынешний год ознаменовался новыми штрафами. Так с января работодателю вменяется в обязанность следить за тем, соблюдает ли приглашенный им иностранный работник порядок пребывания в стране, соответствует ли его трудовая деятельность цели въезда.

Также обязанность приглашающей стороны - производить постановку на учет новоприбывшего, организовывать ему аренду жилого помещения с последующим подписанием договора. Более того, если раньше работодатель должен был лишь содействовать выезду такого работника из страны после истечения его контракта , то сейчас это его прямая обязанность.

Так, например, работодатель должен проинформировать своего иностранного работника о том, что его виза истекает, не позднее 10 дней до ее окончания. А в случае потери паспорта последним или отсутствия денег на обратный билет всячески способствовать решению проблемы, с тем, чтобы иностранец покинул территорию РФ в положенные сроки.

Нарушение этой обязанности грозит солидным штрафом до тыс. Для организаций - до 50 тыс. С ноября текущего года устанавливается ответственность работодателей за нарушения труда и отдыха водителей. Причем штрафы грозят не только руководству до 50 тыс. Более того наказание не ограничивается деньгами.

Также штраф налагается на организацию в случае, если у транспортного сред-ва, выпущенного на маршрут, отсутствует тахограф устройство для регистрации скорости, режима труда и отдыха. Ранее штрафовали только водителей и должностное лицо. Смягчение штрафных санкций Впрочем, не все так сурово, как кажется на первый взгляд.

Еще в году система штрафных санкций была смягчена. Итогом такого смягчения стали, например, следующие моменты: - после первого нарушения, как правило, вручается лишь предупредительное предписание; - штраф налагается только при повторном нарушении. Штрафы, о которых знают не все Трудовое право.

За что штрафуют работодателей? За что штрафуют работодателей, какие курьезы были при проверках, как правильно общаться с инспектором, что может повлиять на решение об отмене или смягчении наказания.

Об этом мы расскажем в нашем видео. Как говорится, был бы работодатель, а штрафы для него обязательно найдутся.

И они находятся. Зачастую эта вина самого работодателя, который не всегда соблюдает положения трудового законодательства. Большие штрафы грозят работодателю за непредоставление отпуска, зарплату ниже МРОТ, за нарушение сроков ее выплаты до 50 тыс.

А в случаях связанных с нарушением требований охраны труда - до тыс. Например, за необеспечения работников сред-вами индивид. Штраф за обработку персональных данных без согласия работника в письменной форме - до 75 тыс. Деньги придется платить и за серьезные нарушения, и за курьезы, вроде неправильной буквы в написании фамилии работника.

Причем при повторном нарушении штраф увеличивается, в некоторых случаях до 2-х раз. По подсчетам специалистов, в среднем небольшая компания до человек платит до тыс. Львиная доля штрафов приходится именно за нарушение требований охраны труда.

В частности, за непроведение медосмотров, допуске сотрудника к работе без обучения и т. Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России "РосКо".

Неналоговые льготы для малого бизнеса. В настоящее время одной из наиболее приоритетных задач государства является содействие малому и среднему бизнесу.

Помимо налоговых льгот, у малого бизнеса есть ряд послаблений, который, по мнению, Правительства РФ, должен способствовать росту прибыли компаний. В данном видео рассмотрим такие вопросы: 1. Для субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены С 1 июля г.

И основанием для формирования записей в реестр будут являться сведения, которые имеются в базе ФНС РФ Преференции в части закупок у малого бизнеса.

Льготная аренда. Льготы в отношении установления лимита кассы. Задать вопрос. Опубликовать в VK. Опубликовать в Facebook. Опубликовать в Twitter. Профессиональная ответственность застрахована. Членство в профессиональных организациях:. Компания включена в реестр надежных предприятий г.

Деловой Клуб Шанхайской Организации Сотрудничества. Частное агентство занятости. Подпишитесь на наши новости. Юридические услуги.

16.1. Норматив представительских расходов

Налоговым кодексом РФ предусмотрено основное правило, позволяющее учитывать произведенные затраты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу. Оно закреплено в ст. Согласно п.

Добровольное страхование работников п. Расходы по договорам добровольного личного страхования работников и по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, если:. Расходы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и или причинения вреда здоровью застрахованного лица.

На протяжении первого года существования новых правил исчисления налога на прибыль и ведения налогового учета были неизбежны проблемы в толковании тех или иных моментов новой главы НК РФ как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны налоговых органов. Основной причиной возникающих споров между сторонами является то, что правила применения законодательства по налогу на прибыль, которыми руководствовались бухгалтеры в своей работе много лет, изменились, а также произошло введение налогового учета. Пришлось перестраиваться и переходить от привычной корректировки данных бухгалтерского учета к ведению отдельного налогового учета. С момента начала функционирования главы 25 НК РФ в нее постоянно вносились поправки, уточняющие и изменяющие некоторые пункты закона.

Ваш IP-адрес заблокирован.

То есть для определения суммы убытка в доходах нужно учитывать не фактическую, а рыночную цену сделки по уступке права требования. Главная Справочник Нормативы расходов, учитываемые при расчете налога на прибыль в году Вид расходов. Расходы на эти виды рекламы можно списать без ограничения. Представительские расходы :. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Естественная убыль материально-производственных запасов при хранении и транспортировке подп. Нормы естественной убыли. Компенсация за использование личного автомобиля мотоцикла сотрудника в служебных целях подп. Добровольное страхование жизни сотрудников п. Договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Что выгодно проверить в расчетах по нормируемым расходам

Представительские расходы учитываются в составе прочих расходов. Если представительские расходы в текущем квартале превышают лимит, то их можно учесть в следующем отчетном периоде по налогу на прибыль. Вычет НДС по представительским расходам можно принять только в пределах норматива. Расходы на рекламу входят в состав прочих расходов. НДС по рекламным затратам принимается к вычету без учета нормирования Компенсация работникам за использование личного транспорта легковых автомобилей, мотоциклов для служебных поездок Для легковых автомобилей:.

Информационная система 1С:ИТС.

Министерство по налогам и сборам в связи с вступлением в силу с 1 января года новой редакции Налогового кодекса Республики Беларусь разъясняет следующее письмо МНС от К ним относятся затраты, поименованные в пункте 1 статьи НК, и прочие затраты, указанные в пункте 2 статьи НК. При исчислении налога на прибыль в настоящее время необходимо руководствоваться нормами, установленными Министерством финансов Республики Беларусь постановлением от

Нормативы, предусмотренные НК РФ

Также читайте на сайте:. Регистрация иностранного представительства. Октябрьское поле, 1-й Волоколамский пр-д, д.

В состав представительских затрат компании можно включить далеко не все виды расходов. Налогоплательщикам важно разобраться в вопросе. Иначе проблем с ФНС не избежать. Если компания учтет неразрешенные траты в составе представительских, то инспекция расценит ситуацию как занижение налогооблагаемой базы. В итоге — штрафы, пени и недоимки.

РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ: СЧИТАЕМ НОРМАТИВ. Применение вычета по НДС

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Н а сегодня в Налоговом кодексе установлен ряд показателей, в том числе и расходов, которые предприятия должны включать в налоговую базу с учетом определенных норм и нормативов. В Таблице 1 приведены некоторые из них. Данные Таблицы 1 демонстрируют, что наибольшая часть показателей, нормируемых при формировании налоговой отчетности, относится к налогу на прибыль. При этом ссылка на нормы и нормативы дана напрямую в Налоговом кодексе.

Важная информация в статье: Представительские расходы налог на прибыль - с профессиональной точки зрения.

По своей сути, реклама — это информация о товарах, физическом или юридическом лице, идеях, начинаниях, которая преподносится широкому кругу лиц с целью вызвать и поддержать интерес к тому, что рекламируется. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Налог на прибыль и прочие расходы в налоговом учете

Этим Письмом были сообщены нормативы предельных размеров расходов, учитываемых в целях налогообложения в составе себестоимости продукции работ, услуг. В Письме приведена классификация этих расходов, определен порядок их оформления, а также отражения в бухгалтерском учете организаций. Согласно Письму Минфина России N 94 к представительским расходам относятся затраты организации по приему и обслуживанию представителей других предприятий, организаций и учреждений включая иностранных , прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимовыгодного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета правления предприятия и ревизионной комиссии. К представительским расходам относятся затраты, связанные с проведением официального приема завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия представителей участников , их транспортным обеспечением, посещением культурно-зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате предприятия.

Глава 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций

Продлено до года включительно распределение ставок по налогу на прибыль п. Федерального закона от Причем субъект РФ вправе уменьшить региональную ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков только в тех случаях, которые прямо установлены гл.

Прибылью для российских организация, как вы знаете, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов , определяемых в соответствии с гл.

Не все расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, принимаются в размере фактических затрат. Некоторые из них уменьшают налоговую базу только в пределах нормативов. Указанные выше расходы нормируются в соответствии с порядком, предусмотренным в НК. Существуют и отдельные виды затрат, учитываемые по нормативу, который устанавливается иными нормативными актами. Так, к примеру, в составе материальных расходов учитываются потери от недостачи и порчи при хранении и транспортировке МПЗ в пределах норм естественной убыли.

Данная статья описывает налог на прибыль организаций глава 25 НК РФ. Статья предназначена для начинающих бухгалтеров; для бухгалтеров, которые ранее имели узкую специализацию скажем, расчет зарплаты , а теперь планируют занять более высокую должность например, заместитель главбуха ; для студентов. Задача статьи — дать человеку общее представление о механизме действия того или иного налога. Разобраться в данном механизме путем чтения Налогового кодекса крайне сложно — утонешь в деталях вроде перечня расходов , даже не приблизившись к порядку исчисления налога. А представление о сути налога, которое можно получить с помощью статьи, делает чтение НК РФ легким и приятным. Обратите внимание: статья дает только общее представление о налоге; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомира

    Дайте, буть-ласка,відповідь на таке питания,якщо авто на Тим.Воз.і немає прострочки.Як її перевести в режим імпорт і чи треба платити штраф 8500 грн.На митниці вимагають 8500 обов'язково, незважаючи що нема прострочки.Як правильно робити.

  2. Мир

    Для укладання договору необхідно звернутися у Сервісний Центр та подати копії документа, що засвідчує право власності на квартиру чи приватний будинок, а також документи, що засвідчують особу паспорта та ідентифікаційного номера власника.

  3. Клара

    Пиздец вам будет депутаты!

  4. burbchurdai

    Неадекватно себя вести. и тд. => отказ.

  5. tehibtulun

    Терморегуляция организма собак происходит через дыхание, многие породы требуют существенных ежедневных нагрузок, ну и как собака будет дышать в лесу в наморднике? И как быть с охотничьими собаками? Ну и кроме того, в лесу навалом диких собачьих (волков, лис, енотовидных собак), у которых точно не будет намордников.

  6. Горислава

    Классная шапка у Тараса Валерьевича ))

  7. tribelso

    Спасибо за информацию. Палец вверх

  8. vasmaceven

    Минутка юмора ,на тему платить )

  9. Валентин

    Да порнография это мелочи. А вот как то лет. 7 назад (я еще был на первых курсах в институте поднимался вопрос о легализации проституции. Ну и преподаватель завел, тему, мол что вы думаете, ведь реально казна обогатится, но вот закон только не пройдет законодательную экспертизу по морально-этическим соображениям. Я подхватил тему. Вот, говорю прикол, да, ИП Иванова А.А. например, сфера деятельности досуг . Или еще прикольней, ООО Девочки . А еще круче ЗАО типа, Вика и партнеры . Акции, дивиденты. А прикиньте, иски в суд по ЗОЗПП. ненадлежащее оказание услуг, товар ненадлежащего качества, штрафы, неустойки. привлечение эксперта. поржали, че)))

  10. pepquisusti93

    Тема: Соседка курит на площадке,

  11. Муза

    Гос-во оккупант! 917-2018

© 2018 vishagi.com